비 규정 스톡 옵션

귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 귀하가 옵션을 행사할 때 소득을 가질 수도 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 법정 스톡 옵션이나 비기명 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정할 때 도움을 주려는 Nontaxable Income. Statutory Stock Options. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 주식을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 옵션 그러나 ISO를 행사하는 연도에 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오. 세금이 있습니다 귀하가 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 수 익 또는 공제 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별한 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 보통 판매로 인한 수입을 평범한 것으로 간주해야합니다 소득 주식 처분에 대한 손익을 결정할 때 주식 기준으로 임금으로 간주되는 금액을 더한다. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 수입이있는시기에 대한 규칙을 참고한다 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422에 의거 한 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 필요한 날짜와 필요한 값을보고합니다 해당되는 경우 귀하의 수익에보고하도록 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하십시오. 고용인 주식 매입 계획 - 첫 번째 양도 또는 행사로 취득한 주식 매각 후 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션의 경우, 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 종업원 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도 권을 수령해야합니다. c이 양식에는 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값이보고됩니다 자본 및 경상 소득을 반환 할 때보고해야합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치가 손쉬운 지 여부에 달려 있습니다 결정된 공정 시장 가치 - 결정된 시장에서 옵션이 활발하게 거래되는 경우, 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오 그리고 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격으로 옵션에 대한 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 포함합니다. 쉽게 결정하지 않은 공정 시장 가치 - 대부분의 비 구두 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격을 가지고 있지 않습니다. 공정 가치가 결정되지 않은 비표준 옵션의 경우 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 수령 한 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액 귀하가 옵션을 행사하여 수령 한 주식을 판매 할 때 과세 소득이나 공제액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 특정 정보 및보고 요건에 대해서는 to Publication 525.Page 최종 검토 또는 업데이트 됨 2017 년 2 월 17 일. 비 정식 주식 옵션 행사. 비 정식 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 사항. 비 정식 스톡 옵션으로 특정 가격으로 주식을 살 권리가 있습니다. 옵션 계약 조건에 따라 고용주에게 귀하의 고용주에게 알릴 때 exerci의 정확한 세금 결과 옵션을 행사하는 방식에 따라 비 자격 부여 스톡 옵션을 부릅니다 그러나 일반적으로 운동시 협상 요소와 동등한 보상 소득을보고하게됩니다. 참고 : 여기에 설명 된 규칙은 주식을 수령하면 부여 된 경우 적용됩니다 일반적으로 주식 주식을 팔 수있는 제한없는 권리가있는 경우 또는 주식의 가치를 포기하지 않고 퇴직 할 수있는 권한이있는 경우 주식이 가득되었을 때 참조 옵션을 행사할 때 스톡이 소진되지 않은 경우 제한된 주식은 Buying Employer Stock과 Section 83b Election. Bargain 요소에 설명되어 있습니다. 옵션 행사의 거래 요소는 행사일의 주식 가치와 주식에 대해 지불 한 금액의 차이입니다. 예 : 1 주당 15 주에 1,000 주를 구입할 권리를 제공합니다. 주당 40 달러의 가치가있는 시점에 전체 옵션을 행사하면, 바겐 세일 요소는 25,000 40,000 - 15,000입니다. 주식의 가치는 행사 일 현재 결정되어야 함 공개 상장 주식의 가치는 보통 해당 날짜의 고가 및 저보고 매출의 평균으로 결정된다 비상장 기업의 경우 그 가치는 다른 수단에 의해 결정되어야한다. 회사의 주식 또는 회사의 전반적인 평가에 대한 최근의 민간 거래. 소득으로 비싼 요소. 서비스에 대해 수령 한 옵션 행사의 거래 요소는 보상 소득으로 간주됩니다. 위 예에서 25,000 개의 소득, 회사에서 귀하에게 25,000 달러의 현금 보너스를 지급 한 것과 같습니다. 귀하는이 금액을 자본 이득으로 취급 할 수 없습니다. 지불해야 할 세금 금액은 세금 브래킷에 따라 다릅니다. 전체 금액이 30 괄호 안에 들어 있으면, 당신은 어떤 주나 지방 소득세를 더한 7,500을 지불 할 것입니다. 당신이 큰 선택권을 행사할 경우, 소득 중 일부는 평소보다 더 높은 세율로 밀어 올 것입니다. foc에 중요한 것은 우리는 가능하다면이 소득을보고하고 세금을 납부해야합니다. 실제로 주식을 팔지 않아도됩니다. 실제로 현금을 받았고, 옵션을 행사하기 위해 현금을 냈지만, IRS를 지불하기 위해 추가 현금을 마련해야합니다. 이는 옵션을 처리 할 때 사전 계획이 중요하다는 이유 중 하나입니다. 옵션을 받으면 직원을 다시 고용하거나 직원이 된 경우 회사는 귀하가 선택한 옵션을 행사할 때 원천 징수해야합니다 물론 원천 징수 의무가 현금으로 충족되어야합니다. IRS는 주식을 수령하지 않습니다. 회사가 원천 징수 요건을 처리 할 수있는 다양한 방법이 있습니다. 가장 일반적인 방법은 단순히 원천 징수하는 시점에 원천 징수 금액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다. 예를 들어 주식 1 주당 15 달러에 1,000 주를 구매할 수있는 옵션을 행사할 경우 주당 40 달러의 가치가있는 주식을 구매할 수 있습니다. 이 회사는 주 및 연방 원천 징수 기준 액 납부 한 금액은 연방 및 주 소득세 원천 징수와 고용 세금의 종업원 분담을 포함해야합니다. 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 연말에 소득 신고시 빚진 세금에 대한 크레딧이됩니다 원천 징수 금액은 세금 전액을 충당 할 수있을만큼 커야합니다. 원천 징수액은 단순히 계산서 일 뿐이므로 옵션을 행사 한 시점에 원천 징수를하더라도 4 월 15 일에 세금이 부과 될 수 있습니다 옵션을 부여한 회사의 직원이 아니며 옵션을 수령했을 때 직원이 아닌 경우 원천 징수는 운동시 적용되지 않습니다. 양식 1099-MISC에 소득이보고되어야합니다 양식 W-2 대신에 이것은 서비스에 대한 보상이라는 것을 기억하십시오. 일반적으로이 소득은 연방 정부 및 주 소득세와 함께 자영업 세금의 적용을받습니다. 기본 및 보유 기간. 당신이 주식을 팔 때보고하는 이익 또는 손실의 정도를 결정하기 때문에 주식 기반 기초를 추적 할 수 있습니다. 비 한정 옵션을 행사할 때 주식 기준으로 지불 한 금액과 해당 주식을 행사할 때보고하는 소득 금액이 같습니다. 옵션 우리가 사용했던 예에서, 당신의 기초는 주당 40이 될 것입니다. 주식을 나중에 45 일에 주식을 팔면, 주당 15 달러를 지불했지만, 주당 5 달러의 이익이됩니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득 일 것입니다. 특히 증권법 하에서는 귀하가 옵션을 보유한 기간 동안 주식을 소유 한 것처럼 취급됩니다. 그러나이 규칙은 귀하가 어떤 종류의 이득을 결정할 때 적용되지 않습니다 또는 당신이 주식을 팔 때 가지고있는 손실 당신은 옵션을 행사하여 주식을 구입 한 날로부터 시작하여 장기 자본 이득을 얻기 위해 1 년 이상 보유해야합니다. 다른 운동 방법. 당신은 현금을 지불하여 귀하의 비 한정 옵션을 행사했습니다. 때때로 사용되는 옵션을 행사하는 두 가지 다른 방법이 있습니다. 하나는 옵션의 소위 현금없는 운동입니다. 다른 하나는 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 소유하고있는 주식의 사용과 관련됩니다. 방법 및 세금 결과는 다음 페이지에 설명되어 있습니다. 정규화되지 않은 스톡 옵션은 무엇입니까 NQSO 유형은 옵션을 발행합니다. 마크 쿠센 (Mark Cussen)에 게시 됨 Stockspanies는 직원에게 현금 또는 기타 대신 주식을 보상하도록 자주 선택합니다 401k 또는 기타 자격있는 은퇴 플랜과 같은 혜택 유형 이것은 여러 가지 이유로 이루어집니다. 이는 직원이 공개 시장에 의해 부양 된 추가 보상 수단을 제공하여 회사의 주머니에서 직접 나오지 않는다는 것을 의미합니다 또한 직원 충성도와 성과를 향상시킬 수 있습니다. 회사의 주식을 직원의 손에 쥐기위한 여러 가지 유형의 계획이 있지만, 헴은 공식적인 의미의 자격있는 스톡 옵션 또는 법정 스톡 옵션 및 비법석 또는 비법 인 스톡 옵션으로도 알려진 인센티브 스톡 옵션으로 간주됩니다. 이전 유형의 옵션은보다 유리한 조세를 부여 받지만 후자 이름이 암시 하듯이, 비 자격 스톡 옵션은 고용주가 종업원에게 회사 주식을 현재 시장 가격보다 낮은 가격으로 구매하려는 제안을 나타냅니다. 가격은 상승하거나 적어도 항상 동일하게 유지됩니다. 직원은 장기적으로 이익을 얻을 것으로 예상되는 고용주에게 고용주를 고용 할 수있는 옵션을 가지고 있습니다. 부여 날짜 (Grant Date) 회사가 일정 기간 내에 정해진 가격으로 일정 수의 주식을 구매할 수있는 권한을 직원에게 부여한 날짜. 행사 날짜 직원이 인사를하는 날짜 NQSO에 대해 과세 대상이 발생하는 첫 두 날짜. 행사 가격 직원이 계획에서 주식을 구입할 수있는 가격 이전에 언급 한 바와 같이, 이 가격은 현재 시장 가격보다 낮을 것으로 예상되며 회사는 보통 현재 시장 가격에서 설정된 할인 공식에 따라이 가격을 설정합니다. 그러나 주가가 행사 가격보다 낮아질 수는 있습니다. 어떤 종업원도 현재 시장 가격을 초과하는 가격으로 계획에서 주식을 구매하기를 원하지 않으므로 쓸모 없게됩니다. 판매 날짜 NQSO 프로세스의 두 번째 과세 이벤트 종업원이 주식을 판매 한 날짜 또는 날짜입니다. Clawback Provision 고용주가 근로자의 선택권을 회수 할 수있는 조건 근로자의 사망, 기업 매수 또는 부실과 같은 다양한 이유로 발생할 수 있습니다. h 옵션을 행사하기 위해 부여 일에 연장 된 제안이 만료됩니다. 바겐 세일 요소 직원이 옵션을 행사할 때 얻게되는 이익 금액이 금액은 행사 가격과 현재 시장 가격의 차이와 같습니다. 행사 기간 기간 직원들이 옵션을 행사할 수있는 시간 NQSOs의 제공 기간은 엄격하고 제한적으로 없지만 ISO의 경우 항상 10 년이어야합니다. NQSO가 발급되는 방식 두 가지 유형의 스톡 옵션 사실상 동일하고 매우 직설적 임 고용주는 직원에게 지정된 기간 내에 일정 기간 동안 일정 기간 동안 일정 기간 주식을 매입 할 권리를 부여합니다. 주식 가격이 상승하거나 동일하게 유지되는 경우, 직원은 공모 기간 중 언제든지 옵션을 행사할 수 있습니다. 주식 가격이 부여 날짜가되면 직원은 가격이 올라갈 때까지 기다리거나 옵션이 만료되도록 기다릴 수 있습니다. 직원이 옵션을 행사할 때 그는 처음에 행사 가격으로 알려진 사전 설정된 가격으로 주식을 구매 한 다음 판매해야합니다 현행 시장 가격과 차이점을 협상 금액이라고합니다. 운동 과정 자체는 몇 가지 다른 형태를 취할 수 있습니다. 일반적으로 고용주가 제공 한 계획의 규정과 직원의 개인 재정 상황에 따라 결정됩니다. 현금 운동 이것은 가장 직접적인 운동 방법입니다. 직원은 행사 가격으로 주식을 사기 위해 현금을 마련해야하지만 주식을 팔 때 수수료를 공제 한 후에이 금액과 스프레드를 다시 계산합니다. 무수정 연습 고용주가 대개 지역 중개 회사를 지정하여 업무를 수행하도록 규정하고 있기 때문에 아마도 가장 일반적인 유형의 옵션 운동 일 것입니다. 직원이 가고 계좌를 개설하는 운동을했습니다. 중개 회사는 직원에게 행사 가격의 주식을 사기 충분한 돈을 붓고 즉시 당일 현재 시장 가격으로 팔았습니다. 회사는 대출 한 금액을 회수합니다 나머지 수수료는 원천 징수와 함께 원천 징수와 함께 수수료, 이자 및 기타 수수료를 지불해야합니다. 나머지 수익금은 직원에게 전달됩니다. 재고 스왑 연습 현금 대신에 직원은 자신이 소유 한 중개 회사에 회사 주식을 제공합니다 조달 일정. 두 가지 NQSO 및 ISO 계획은 일반적으로 종업원이 옵션을 행사하기 전에 일종의 가득 조달 일정을 완료하도록 요구합니다. 이 일정은 종업원 재직 기간에만 의존 할 수 있습니다. 즉, 종업원이 특정 종업원 부여 날짜 이후의 기간 또는 특정 판매 또는 생산 관련 쿼터에 도달하는 것과 같은 특정 업적에 의존 할 수도 있습니다. 일부 기업 성취해야만하는 성과 관련 업무가 완료되면 즉시 직원이 옵션을 행사할 수 있음을 의미하는 가속 된 가득 조건을 제공합니다. 가득 일정의 시간 요소는 두 가지 형태 중 하나를 취할 수 있습니다. 종업원 종업원은 3 년 또는 5 년과 같은 특정 기간 이후에 모든 옵션을 즉시 사용할 수 있습니다. 징벌 적 징계 보통 5 년 또는 6 년 동안 종업원은 일정이 될 때까지 매년 자신의 옵션 중 균등 한 부분에 기득이됩니다 완료. 종업원 치료. 비법 인 스톡 옵션은 종업원 주식 매입 프로그램과 동일한 방식으로 과세됩니다. 옵션이 부여되거나 종업원 일정에 따라 세금 효과가 발생하지 않습니다. 과세 이벤트는 행사 및 판매시에 발생합니다 운동 주식이 행사 된 가격과 다가오는 종가와의 차이를 직원이 얻는 금액. 운동의 소득은 W-2 소득으로보고되어야합니다. 즉, 연방, 주 및 지방세가 원천 징수되어야 함은 물론 사회 보장 및 메디 케어 연방세가 표준 보충 요율 25로 보류되는 것을 의미합니다. 판매 옵션 행사 후 주식은 단기 또는 장기 자본 이득 또는 손실로보고 될 수 있습니다. 행사 당일 시장 종가는 주식 매각시 사용되는 원가 기준이됩니다. 일부 종업원은 예를 들어, 리차드의 회사는 1,000의 스톡 옵션을 행사 가격 18로 부여했습니다. 6 개월 후, 그는 주식을 행사할 때 하루에 주식을 행사합니다. 주식 가격은 30 일로 마감됩니다. W-2에 12,000의 소득을보고해야합니다. 30에서 1,000 주를 곱해서 30을 내야합니다. 판매 비용 기준은 30입니다. 그는 2 년 후 45에서 주식을 팔고, 장기 자본 이득 금융 계획 단락 주식 선택권은 여러면에서 직원의 개인 재정 상황에 영향을 미칠 수 있습니다. 주식의 행사 및 판매로 인해 발생한 소득은 직원이 빚진 세금의 금액에 상당한 차이를 만들 수 있습니다. 또한 일반적으로 주식을 행사하는 것이 가능한 한 자본 이득 치료를받을 수있는 자격을 얻으려면 최소 1 년을 기다리는 것이 항상 최선의 전략입니다. 하지만 반드시 그런 것은 아닙니다. 운동 후 주가가 하락하면 직원이 불필요한 비용을 지불하게 될 수 있습니다 옵션에 대한 세금 이것은 주식 가격이 낮을 때 주식을 행사할 때 저소득층을 행사할 수 있었기 때문입니다. 예를 들어, John은 가격이 50 일 때 주당 35 유로의 주식을 발행하고 주당 15 달러의 원천 징수 세를냅니다 차이 그는 그 시간에 그의 주식을 붙잡고 가격 상승을 기다리는 대신 다음 2 년 동안 40 주까지 하락합니다. 존이 그의 주식을 행사하기 위해 대기했다면 그는 Ave는 주식에 대해서만 원천 징수 세를 납부했다. 물론, 그가 주식을 행사 한 직후 그의 주식을 팔았다면 그는 가장 먼 곳에서 나왔을 것이지만 물론 주식 가격을 예측할 방법은 없다. 다변화 부족. 직원은 또한 회사 주식에 과도하게 집중 될 가능성을 심각하게 고려해야합니다. 직원이 401k 계획 또는 ESOP 내부와 같이 다른 방법으로 회사 주식을 구매하는 경우 특히 관련이 있습니다. 계속 운동하고 구매하는 사람 시간이 지남에 따라 주식의 상당 부분이 고용주의 주식으로 구성되어 있음을 쉽게 알 수 있습니다. 엔론, 월드컴, 유에스 항공 및 유나이티드 항공과 같은 회사의 전직 직원은 일부 또는 전체 손실을 설명하는 수많은 공포 이야기를 제공 할 수 있습니다 매우 짧은 시간 내에 회사의 지분을 소유 할 수 있습니다. 스톡 옵션의 장점. NQS의 이점과 한계를 철저하게 이해하는 것이 중요합니다. 직원들과 마찬가지로 많은 경우에 고용주에게 혜택을 줄 수 있습니다. 별도로 명시하지 않는 한, 이 섹션에 나열된 모든 항목은 두 가지 유형의 옵션에 모두 적용됩니다. 소득 증가 주식 가격이 올라가면 종업원은 시간이 지남에 따라 실질적으로 소득을 증가시킬 수 있습니다 직원이 옵션을 행사할 때 직원이받는 스프레드 비용이 공개 시장에서 부담되기 때문에 고용주의 비용으로 지불하지 않아야합니다. Tax Deferral Employees는 (는) 재정적으로 신중할 때까지 운동 및 판매를 연기 할 수 있습니다. 만기일을 설정하고 주식을 판매 할 수 있습니다. 직원 종신 및 사기 개선 고용주는 직원 유지, 충성도 및 성과를 개선하고 회사 주식의 일부를 우호적 인 손으로 유지할 수 있습니다. 세금 공제 고용주는보고하는 직원 분담금에 대해 세금 공제를받을 수 있습니다 자본 이득 치료 (Capital Gains Treatment) 주식 매각은 장기간 자본 이득 치료를받을 자격이 있습니다. r 스톡 옵션의 불리한 점. 불확실한 다각화 직원 포트폴리오가 회사 주식에 과도하게 집중되어 재무 위험이 증가 할 수 있습니다. 주가가 행사 가격보다 낮아지고이 가능성이 결정되면 옵션의 가치가 모두 상실됩니다 쉐어 프라이스 희석 증권 옵션의 발행은 회사 주식의 주가를 희석시킬 수 있습니다. 현금 요구 사항 옵션의 연습은 현금없는 옵션을 사용할 수없는 경우 종업원에게 거래를 커버하기 위해 현금을 제시하도록 요구할 수 있습니다. Premature Sale Cashless 주식 연습은 직원에게 즉시 행사 된 주식을 팔라고 요구함으로써 잠재적 인 자본 이득을 박탈합니다. 최대 문제 옵션 행사는 많은 경우 과세 대상이 될 수 있습니다. 비 법정 주식 옵션의 메커니즘은 본질적으로 비교적 단순하지만, 그들의 운동은 중요한 재무 계획의 파급 효과 이러한 옵션의 가치는 직원의 과세 대상 부동산의 규모에 영향을 줄 수 있으며 영업 및 실습의시기는 다른 소득원과 같이 직원의 삶에서 다른 재정 요인과 조심스럽게 조정되어야합니다 또는 향후 옵션 공제와 상계 할 수있는 공제 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은 인사 담당자 또는 재무 고문에게 문의하십시오.